Transakcji importu usług od kontrahenta z państwa członkowskiego nie wykazuje się w informacji VAT UE. W systemie wFirma.pl fakturę dokumentującą import usług należy zaksięgować poprzez zakładkę WYDATKI » KSIĘGOWANIE » DODAJ » FAKTURA VAT, gdzie należy określić właściwy rodzaj wydatku oraz wprowadzić dane z otrzymanej Faktura - w języku niemieckim - 10 pozycji. Faktura - dokumentująca czynności niepodlegające opodatkowaniu w Polsce - w języku niemieckim. Faktura WE - uproszczona - w języku niemieckim. Faktura - wystawiona w walucie obcej - 10 pozycji - w języku niemieckim. Faktura - wystawiona w walucie obcej - 30 pozycji - w języku niemieckim. Izabela, Kraków. W przypadku zakupu usług hotelowych poza granicami Polski nie mamy do czynienia z importem usług. Jak bowiem wynika z art. 28e ustawy o VAT, usługi związane z nieruchomościami podlegają opodatkowaniu w miejscu położenia nieruchomości. Transakcję należy wykazać w kwocie brutto w KPIR, oczywiście po uprzednim W wyniku zmian w terminach zapłaty VAT od nabycia wewnątrzwspólnotowego paliwa Ministerstwo Finansów szykuje nowy wzór deklaracji VAT-14, w której deklarowany jest VAT od tych nabyć. W przypadku takich wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów podatnicy (a w przypadkach wskazanych w art. 17a ustawy o VAT płatnicy) obowiązani są składać naczelnikowi urzędu Odliczenie VAT a niezłożenie deklaracji w terminie. Z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT wynika, że podatnikowi przysługuje prawo o obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w zakresie, w jakim towary lub usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Powyższe regulacje oznaczają, że podatnikowi Podsumowanie. W przypadku sprzedaży towarów dla kontrahentów z UE, którzy w kraju korzystają ze zwolnienia z VAT, nie wymaga rejestracji do VAT UE, transakcję należy udokumentować w taki sam sposób jak transakcje krajowe. Handel z kontrahentami zagranicznymi jest dla przedsiębiorcy szansą na zwiększenie przychodów firmy. W dniu 6 kwietnia 2023 r. na stronie podatki.gov.pl została zaktualizowana informacja dotycząca wzoru oświadczenia oraz organu właściwego do jego złożenia, w ramach ułatwień związanych: Autopromocja. z rozliczeniem kwoty podatku VAT należnego z tytułu importu towarów w deklaracji podatkowej (art. 33a ust. 2 ustawy o podatku od HhfYK. Coraz więcej polskich firm decyduje się na import towarów z krajów spoza terenu Unii Europejskiej. Zwłaszcza dużą popularnością pod tym względem cieszą się Chiny. Sporo importujemy również z Rosji, a ostatnio wzrasta zainteresowanie sprowadzaniem produktów ze Stanów Zjednoczonych. Jednak w związku z tym pojawia się również pytanie jak ograniczyć koszty tego typu przedsięwzięć. Jak wygląda odprawa fiskalna i jak rozliczać podatek VAT. Okazuje się, że dla wielu przedsiębiorców import przez Niemcy (Hamburg) czy Holandię (Rotterdam) staje się atrakcyjną alternatywą. I to nawet przy uwzględnieniu wyższych opłat portowych i kosztu transportu drogowego do Polski. Dokonując importu towarów z Chin, podatnik w niektórych sytuacjach podlega zwolnieniu z obowiązku zapłaty podatku VAT czy cła. Zwolnienie z opłat celnych dotyczy towarów importowanych z krajów pozaunijnych, których wartość nie przekracza 150 euro. Nie będą one podlegały ocleniu. Jak stanowi bowiem art. 51 ust. 1 ustawy o VAT: zwalnia się od podatku import towarów umieszczonych w przesyłkach wysyłanych z terytorium państwa trzeciego bezpośrednio do odbiorcy przebywającego na terytorium kraju, pod warunkiem, że łączna wartość towarów w przesyłce nie przekracza kwoty wyrażonej w złotych odpowiadającej równowartości 22 euro. Przy czym zwolnienia z podatku VAT czy opłaty celnej nie stosuje się w przypadku importu z krajów trzecich: napojów alkoholowych, tytoniu i wyrobów tytoniowych, perfum i wód toaletowych, towarów importowanych w drodze zamówienia wysyłkowego. Odprawa celna towarów Zgodnie z art. 2 pkt 7 ustawy o VAT przez import towarów rozumie się przywóz towarów z terytorium państwa trzeciego (np. Chin) na terytorium kraju członkowskiego UE. Przy czym import towarów będzie miał miejsce w sytuacji, gdy procedura celna zakończy się na terytorium Polski. Jeśli procedura celna zostanie bowiem zakończona na terytorium innego państwa, to import będzie dokonany właśnie tam. Z art. 60 dyrektywy 2006/112/WE wynika, że miejscem importu towarów jest to państwo członkowskie, na którego terytorium towary znajdują się w momencie ich wprowadzenia do Wspólnoty. We wspólnotowym zharmonizowanym systemie VAT obowiązuje bowiem zasada, zgodnie z którą czynność importu towarów pochodzących z kraju trzeciego, które mają być następnie wywiezione do innego państwa członkowskiego w ramach transakcji wewnątrzwspólnotowej, jest zwolniona z opodatkowania. W rezultacie import towarów z kraju trzeciego (z Chin) odprawionych na terytorium Wspólnoty (odprawa fiskalna w Niemczech czy Holandii), z bezpośrednio następującą po nim dostawą wewnątrzwspólnotową (do Polski), stanowi dla polskiego przedsiębiorcy wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT). Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów Stanowi przeniesienie prawa do rozporządzania towarem jako właściciel, w wyniku którego towar jest wysyłany lub transportowany przez sprzedającego, nabywcę lub na ich rzecz między krajami państw członkowskich (kraj wysyłki musi różnić się od kraju dostawy) w wykonaniu czynności opodatkowanych. Podstawową zaletą WNT, przy spełnieniu dodatkowych kryteriów dokumentacyjnych dotyczących przemieszczeń, jest stosowanie stawki 0% VAT w kraju (przy jednoczesnej możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego). Podatek faktycznie rozliczać będzie nabywca (w kraju, do którego towary są transportowane lub wysyłane). Z art. 20 ust. 5 i ust. 6 ustawy o VAT wynika, że dla transakcji WNT obowiązek podatkowy powstaje 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru będącego przedmiotem WNT. Jeżeli przed tym terminem podatnik podatku od wartości dodanej wystawił fakturę, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury. Jak wynika z art. 31 ust. 2, ust. 3 oraz ust. 5 ustawy o VAT w przypadku WNT, o którym mowa w art. 11 ustawy, podstawą opodatkowania jest cena nabycia towarów, a gdy nie ma ceny nabycia koszt wytworzenia, określone w momencie nabycia tych towarów. Przy czym tak ustalona podstawa opodatkowania obejmuje również: podatki, cła, opłaty i inne należności o podobnym charakterze związane z nabyciem towarów, z wyjątkiem podatku,wydatki dodatkowe, takie jak prowizje, koszty opakowania, transportu oraz ubezpieczenia, pobierane przez dostawcę od podmiotu dokonującego WNT. Zasady wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów WNT nie wystąpi przy opodatkowaniu na zasadach marży oraz w przypadku dostaw rozliczanych stawką 0% towarów wymienionych w art. 83 ust. 1 pkt 1,3,6,10,18 ustawy o VAT. Czyli: dostawy statków, samolotów, towarów dla celów remontów tych jednostek oraz towarów dla celów dostaw na tych jednostkach). Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów podlega opodatkowaniu według stawki podatku 0%, pod warunkiem, że: 1) podatnik dokonał dostawy na rzecz nabywcy posiadającego właściwy i ważny numer identyfikacyjny dla transakcji wewnątrzwspólnotowych, nadany przez państwo członkowskie właściwe dla nabywcy, zawierający dwuliterowy kod stosowany dla podatku od wartości dodanej, i podał ten numer oraz swój numer, o którym mowa w art. 97 ust. 10 (chodzi o numer podatników VAT UE, pod którym następuje identyfikacja na potrzeby podatku) na fakturze stwierdzającej dostawę towarów; 2) podatnik przed złożeniem deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy posiada w swojej dokumentacji dowody, że towary będące przedmiotem wewnątrzwspólnotowej dostawy wywieziono z terytorium kraju i dostarczono do nabywcy na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju (art. 42. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.). Udowodnienie WNT Tymi dowodami są następujące dokumenty, jeśli łącznie potwierdzają dostarczenie towarów będących przedmiotem wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów do nabywcy znajdującego się na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium kraju: 1) dokumenty przewozowe otrzymane od przewoźnika (spedytora) odpowiedzialnego za wywóz towarów z terytorium kraju, z których jednoznacznie wynika, że towary dostarczono do miejsca ich przeznaczenia na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju – w przypadku gdy przewóz towarów zleca się przewoźnikowi (spedytorowi), 2) kopia faktury (według art. 106 ust. 7 ustawy o VAT, przemieszczenie towarów w ramach WNT dokumentuje się poprzez wystawienie faktury wewnętrznej. Ta posłuży do rozliczenia podatku należnego i naliczonego od tej czynności i będzie podstawą do ujęcia transakcji w ewidencji sprzedaży (VAT należny) oraz zakupu (VAT naliczony), a następnie sporządzanej na jej podstawie deklaracji VAT.) 3) specyfikacja poszczególnych sztuk ładunku (art. 42 ust. 3 ustawy o VAT). W przypadku wywozu towarów będących przedmiotem wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów bezpośrednio przez podatnika dokonującego takiej dostawy lub przez jego nabywcę, przy użyciu własnego środka transportu podatnika lub nabywcy, podatnik oprócz kopii faktury i specyfikacji poszczególnych sztuk ładunku powinien posiadać dokument zawierający co najmniej: imię i nazwisko lub nazwę oraz adres siedziby lub miejsca zamieszkania podatnika dokonującego wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów oraz nabywcy tych towarówadres, pod który są przewożone towary, w przypadku gdy jest inny niż adres siedziby lub miejsca zamieszkania nabywcyokreślenie towarów i ich ilościpotwierdzenie przyjęcia towarów przez nabywcę do miejsca, o którym mowa w pkt 1 lub 2, znajdującego się na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium krajurodzaj oraz numer rejestracyjny środka transportu, którym są wywożone towary lub numer lotu – w przypadku gdy towary przewożone są środkami transportu lotniczego (art. 42 ust. 4 ustawy o VAT). Odprawa fiskalna Przy typowym imporcie, wynagrodzenie przedstawiciela fiskalnego, który dokona za nas wszelkich formalności związanych z odprawą, rozliczeniem i przygotowaniem wszystkich dokumentów, to około 150-200 euro. Odprawa celna w Niemczech (odprawa fiskalna, nazywana też często procedurą 42) czy Holandii może wiązać się też z innymi korzyściami. Importer zapłaci zazwyczaj niższy fracht, transport morski będzie trwał też krócej. W dużych portach jak Hamburg, Rotterdam, możemy liczyć na większą terminowość rozładunku oraz szybką i sprawną odprawę celną. polski importer zamawia towar np. z Chin do portu w Hamburguw Niemczech ustanawiany jest przedstawiciel fiskalnypo dostarczeniu towaru przedstawiciel fiskalny dokonuje zgłoszenia celnegoprzedstawiciel fiskalny dokonuje wszelkich formalności związanych z VAT w Niemczech (deklaracja) a także sporządza za nas zgłoszenie Intrastatprzedstawiciel fiskalny rozpoznaje w Niemczech WDT na rzecz polskiego importeranastępuje transport towaru do Polskipolski importer wykazuje w Polsce WNT, w informacji podsumowującej wskazuje numer VAT-UE przedstawiciela fiskalnegodo niemieckiego przedstawiciela fiskalnego przesyłane jest oświadczenie o tym, że towar został przemieszczony do Polski. Polski importer nie musi rejestrować się do VAT w Niemczech/Holandii, nie płaci tam żadnego podatku VAT, a przemieszczenie towaru do Polski też jest dla importera neutralne podatkowo. Zastosowanie procedury 42 powoduje, że importer zachowuje większą płynność finansową, ponieważ nie „zamraża” swojego kapitału, co nastąpiłoby gdyby musiał zapłacić podatek VAT. Importowa odprawa celna towaru pochodzącego spoza UE, przeznaczonego dla odbiorcy w Polsce, dokonana przez uprawnionego do tego pośrednika fiskalnego w Niemczech (lub innym kraju UE) pozwala na ominięcie płatności podatku VAT w momencie odprawy. W chwili dopuszczenia towaru do obrotu na terenie krajów członkowskich UE importer jest zobowiązany zapłacić jedynie cło. Odprawa fiskalna w Niemczech i Holandii W Niemczech wewnątrzwspólnotowe przesunięcie towarów traktuje się tak samo jak WDT. Zwolnienie z podatku VAT przy imporcie z Niemiec można zatem wykorzystać, jeśli sprowadzimy towar do Niemiec, a następnie przewieziemy go z Niemiec do Polski. Polski importer, w chwili dostarczenia towaru do portu, nie musi mieć już zatem nabywcy na ten towar. Może też w ten sposób nabyć towar dla siebie. Dla polskiej firmy przemieszczenie transgraniczne będzie rozpoznane w Polsce jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów. Podatek należny będzie zatem równy podatkowi naliczonemu, więc w kraju też nie zapłacimy podatku VAT. Dopiero w momencie sprzedaży towaru powstanie konieczność odprowadzenia podatku należnego. Wtedy już najczęściej importer otrzyma zapłatę i nie będzie musiał finansować podatku VAT z własnej kieszeni. Odprawa fiskalna w Niemczech czy Holandii musi zostać zgłoszona we właściwym urzędzie skarbowym w Polsce. Fakt wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów łatwo zameldujesz składając deklarację VAT-EU. Podstawą opodatkowania towarów przemieszczonych z krajów Unii Europejskiej do Polski jest kwota wynikająca z faktury zakupu wystawionej przez chińskiego dostawcę, powiększona o wartość cła zapłaconego na terenie danego kraju. Podstawa opodatkowania nie uwzględnia natomiast kosztów transportu i odprawy celnej, gdyż wydatki te nie są pobierane przez dostawcę towaru (art. 31 ust. 2 pkt 2 ustawy o VAT). Dzięki jednolitemu w całych Niemczech systemowi celnemu Atlas, odprawienie towarów następuje tam szybciej, skraca czas postoju produktów w urzędzie celnym i minimalizuje związane z tym koszty. Po ocleniu towarów, można nim swobodnie dysponować. Jak działa System ATLAS? Rejestrując zgłoszenie, nadaje numer tymczasowy ARN, który musi znać przewoźnik, żeby przedstawić towar i dokumenty w Urzędzie Celnym. Wrota Celne umożliwiają otrzymanie tego identyfikatora z systemu i przekazanie go np. SMS-em do kierowcy oraz wydruk tzw. fiszki, zawierającej syntetyczną informację ze zgłoszenia. Wydanie zgody przez urzędnika na rozpoczęcie tranzytu generuje w systemie ostateczny numer MRN, który identyfikuje sprawę podczas transportu towaru i zamknięcia tranzytu. Widoczny jest on na dokumencie TAD, przekazywanym kierowcy w Urzędzie. Wysyłka deklaracji tranzytowych do rzeczywistego systemu ATLAS nie wymaga podpisu elektronicznego. Jednak możliwa jest dopiero po dopełnieniu formalności związanych z rejestracją firmy na potrzeby takiej komunikacji. Zanim firma będzie mogła wymieniać elektronicznie zgłoszenia z niemieckim systemem celnym, musi najpierw otrzymać stosowne pozwolenie i numer BIN. To z kolei wiąże się z wypełnieniem szeregu skomplikowanych formularzy i oczekiwaniem na akceptację przez niemiecką administrację celną, co trwa 2 do 4 tygodni od momentu złożenia dokumentów. Odprawa fiskalna za granicą a odprawa towaru w Polsce Jeżeli odprawa celna następuje w Polsce, to importer powinien uiścić VAT. Import towarów stanowi bowiem czynność opodatkowaną podatkiem VAT. Podstawą opodatkowania jest wartość celna powiększona o należne cło. Podatek należy zapłacić w krótkim, 10-dniowym terminie. Alternatywą dla odprawy w Polsce jest dokonanie odprawy celnej w innym kraju UE, czyli opisana odprawa fiskalna. Ze względu na bliskość geograficzną największą popularnością cieszą się porty niemieckie, w szczególności Hamburg i holenderskie, zwłaszcza Rotterdam. Podsumowując, towar dopuszczony do obrotu za pośrednictwem fiskalnym na terenie innego państwa UE trafia do Polski już jako unijny w ramach wewnątrzwspólnotowej dostawy towaru. Według Ustawy o podatku od towarόw i usług obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów w Polsce powstaje 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w ktόrym dokonano dostawy towaru będącego przedmiotem wewnątrzwspόlnotowego nabycia. Zastrzeżenie. Odprawa fiskalna za granicą jest opłacalna przy większych zamówieniach. W przypadku wynagrodzeń uzyskiwanych ze stosunku pracy na terytorium Niemiec, podatnik rozlicza się w Polsce korzystając z metody zwolnienia z progresją. W Niemczech natomiast zobowiązany jest płacić tzw. Lohnsteuer, czyli tamtejszy podatek dochodowy od osób fizycznych. Rozliczenie polskiego podatnika z wynagrodzeń uzyskanych za pracę w RFN obejmuje dwie deklaracje: składaną przed niemieckim organem skarbowym deklarację dotyczącą zarobków uzyskanych w Niemczech, składaną przed polskim organem skarbowym deklarację dotyczącą zarobków uzyskanych w danym roku przez podatnika (niezależnie od miejsca ich uzyskania, zarówno w Polsce jak i w każdym innym państwie, w tym w Niemczech). W przypadku wynagrodzeń rozliczanych w Niemczech podatnik ustalić musi stawkę podatku oraz klasę podatkową, w której się znajduje. Zeznanie podatkowe powinno być przekazane do urzędu najpóźniej do 31 maja roku następującego po roku rozliczenia podatku. Podatek PIT w Niemczech 2021 Stawka podatku Kwota dochodu Kwota wolna Uwagi 14% euro euro Pomiędzy stawką 14% a 42% stawka wzrasta progresywnie 42% euro euro 45% powyżej euro euro Oblicz dokładnie Twój PIT od dochodów z zagranicy w Programie e-pity 2021. Nie musisz liczyć podatku w PIT od dochodów z zagranicy za 2021 ręcznie. Sprawdź wysokość Twojego podatku kompleksowo - razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i nową kwotą wolną od podatku. Wylicz wygodnie Twój PIT od dochodów z zagranicy w Programie e-pity 2021 i wyślij e-PIT online >> Rozliczenie podatku w Polsce Zgodnie z zasadami opodatkowania, polski rezydent do dochodów z Niemiec zastosuje zwolnienie z progresją. W takim przypadku polski fiskus zwolni dochód uzyskany w Niemczech z opodatkowania w Polsce. Oznacza to, że: jeżeli w danym roku podatnik nie uzyskiwał żadnych zarobków w Polsce, które opodatkowane byłyby według tzw. skali podatkowej (17% podatek) – to nie ma obowiązku składać deklaracji PIT do końca kwietnia roku następującego po zakończeniu rozliczanego roku, podatnik w Polsce po prostu nie rozlicza się z podatku a jedyne obowiązki spełnia w stosunku do zagranicznego organu skarbowego, jeżeli podatnik uzyskuje w Polsce zarobki opodatkowane według skali podatkowej – zobowiązany jest wypełnić w Polsce PIT-36 oraz załącznik PIT/ZG korzystając z zasady zwolnienia z progresją. Przy stosowaniu tej zasady do dochodu uzyskanego w Polsce zastosować należy szczególną stawkę podatku. W takim przypadku należy postąpić w następujący sposób: do dochodów podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym w Polsce dodaje się dochody zwolnione od tego podatku (dochody pochodzące z Niemiec) i od sumy tych dochodów oblicza się podatek według skali podatkowej; ustala się stopę procentową tego podatku do tak obliczonej sumy dochodów (dokonuje się tego poprzez podzielenie podatku obliczonego według polskiej skali podatkowej przez całość dochodów podatnika uzyskanych w Polsce i w Niemieczech; wynik mnoży się przez 100; ustaloną stopę procentową stosuje się do dochodu podlegającego opodatkowaniu w Polsce podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Przykład Podatnik zarobił za granicą zł, w Polsce zł. Stopa podatkowa wynosi (22670,06/ 100 = 20,61%. Do kwoty zł uzyskanych w Polsce zastosowanie znajduje podatek 20,61%. Wprowadzenie kwot uzyskanych za granicą do polskiej deklaracji podatkowej Dochody z zagranicy przelicza się na złotówki przed ujęciem ich w polskiej deklaracji podatkowej. Przeliczenia dokonuje się po średnim kursie NBP z dnia roboczego poprzedzającego bezpośrednio dzień wypłaty wynagrodzenia lub postawienia jej do dyspozycji (np. w kasie u pracodawcy). Kwot wynagrodzenia nie łączy się z zarobkami polskimi. Wprowadza się je do rubryk PIT/ZG w części kolumna B. a następnie w części H deklaracji PIT-36 – w pozycji: Dochody osiągnięte za granicą, o które zwiększona jest podstawa obliczenia podatku do ustalenia stopy procentowej (przeliczone na złote). Następnie należy wypełnić pozycję: obliczony podatek - zgodnie z art. 27 ust. 1-8. Podatek należy obliczyć z zastosowaniem stopy procentowej obliczonej przy użyciu metody zwolnienia z progresją. Pozostałe pozycje deklaracji wypełnia się jak przy standardowej deklaracji podatkowej składanej w Polsce. Oblicz dokładnie Twój PIT od dochodów z zagranicy w Programie e-pity 2021. Nie musisz liczyć podatku w PIT od dochodów z zagranicy za 2021 ręcznie. Sprawdź wysokość Twojego podatku kompleksowo - razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i nową kwotą wolną od podatku. Wylicz wygodnie Twój PIT od dochodów z zagranicy w Programie e-pity 2021 i wyślij e-PIT online >> Istnieją kwoty, których nie należy brać pod uwagę w przypadku obliczania zarobków z Niemiec. Kwoty zwolnione z opodatkowania w przypadku osób czasowo przebywających za granicą uzyskujących przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej oraz spółdzielczego stosunku pracy, za każdy dzień pobytu za granicą, w którym podatnik pozostawał w stosunku służbowym, stosunku pracy, pracy nakładczej oraz spółdzielczym stosunku pracy, to wartość kwoty odpowiadającej 30% diety wynoszącej dziennie 49 eur. Diety nie trzeba przeliczać na złotówki – odejmuje się je przed przeliczeniem wynagrodzenia na złote. Zwolnienia nie stosuje się w przypadku umów zlecenia i o dzieło. Uwaga W przypadku zwrotów podatku z Niemiec kwoty zwrotów rozlicza się w roku otrzymania tego zwrotu. Nie należy natomiast w żaden sposób korygować deklaracji składanej za rok, w którym uzyskiwano rozliczone już zarobki zagraniczne. Przychód wykazać należy zatem w roku, w którym zwrot został otrzymany lub postawiony do dyspozycji podatnika. Zwrot z Niemiec, tak samo jak przychody z tego kraju nie będzie doliczany do przychodów krajowych - może natomiast wpływać na wartość stawki stosowanej do wynagrodzenia krajowego. Niemiecki system podatku VAT jest zbliżony do Polskiego. Wynika to oczywiście z harmonizacji systemu VAT w Europie. VAT w Niemczech Kancelaria KOZLOWSKI prowadzi pełną obsługę podatników VAT w Niemczech. Mimo wielu oczywistych podobieństw, niemiecki podatek VAT w wielu szczegółach różni się od polskiego podatkowe, zmieniające się orzecznictwo i postawa urzędów skarbowych, pomysłowość oszustów podatkowych, skomplikowane sytuacje międzynarodowego obrotu towarowego, wiele stron umowy, kompleksowe sytuacje gospodarcze sprawiają, że problematyka VAT jest nieustannym przedmiotem pracy doradców podatkowych. Także w Niemczech. Usługi VAT. Obniżka VAT w Niemczech od lipca ´20 partie koalicyjne koalicji rządzącej w Niemczech ogłosiły przejściowe obliżenie stawek VAT. Stawka główna 19% zostaje obniżona do 16%, a stawka 7% oniżona zostanie do 5%. Obniżki niemieckiego podatku VAT są ograniczone czasowo od do CZYTAJ WIĘCEJ O OBNIŻCE NIEMIECKICH STAWEK VAT Bieżące elektroniczne deklaracje VAT. Comiesięczna deklaracja podatku VAT jest oczywiście podstawową usługą naszej skomplikowana jest jednak optymalizacja tego procesu przy dużych ilościach danych. Optymalizyjemy te procesy wspólnie z naszymi Klientami, aby koszt prowadzenia bieżącej księgowości utrzymać na rozsądnym poziomie. CZYTAJ WIĘCEJ Doradztwo międzynarodowe VAT. Doradzamy przedsiębiorstwom budowlanym wchodzącym na rynek niemiecki w dziedzinie podatku budowlanego. System jego stosowania, organizacja w grupie przedsiębiorstw, bieżące zagrożenia w stosowaniu. CZYTAJ WIĘCEJ Postępowania kontrolne. Reprezentujemy naszych Klientów w postepowaniach kontrolnych VAT w Niemczech. Często postępowania wiążą się z problematyką międzynarodowego charakteru tego podatku. Formalne postępowania odwoławcze często wiążą się z ryzykiem płynności przedsiębiorstw i każdy doświadczony przedsiębiorca zdaje sobie sprawę z doniosłości tych ryzyk. CZYTAJ WIĘCEJ Doradztwo transakcyjne VAT w Niemczech. Oferujemy doradztwo transakcyjne dotyczące niemieckiego podatku VAT. Panowanie podatkowe jest stałym elementem przygotowania skomplikowanych transakcji biznesowych. CZYTAJ WIĘCEJ Struktury międzynarodowe VAT. Przedsiębiorstwa tworzące struktury międzynarodowe planują obrót pomiędzy podmiotami powiązanymi. Również w dziedzinie podatku VAT. Wspieramy naszych Klientów w tych procesach i dzielimy się naszymi doświadczeniami w funkcjonowaniu polsko-niemieckich struktur podatkowych podatku obrotowego. CZYTAJ WIĘCEJ Doradztwo transakcyjne VAT. Oferujemy doradztwo transakcyjne dotyczące niemieckiego podatku VAT. Panowanie podatkowe jest stałym elementem przygotowania skomplikowanych transakcji biznesowych. CZYTAJ WIĘCEJ Aktualności i pliki do pobrania. VAT Refund Liste Lista właściwych urzędów w Państwach Członkowskich właściwych do postępowania VAT-Refund. Publikacja 11. lutego 2017 w gazecie prawnej ukazał się artykuł Piotra Kozłowskiego o VAT w hadlu online. W Niemczech polscy przedsiębiorcy stanowią bardzo liczną grupę, co wynika z dużych możliwości zarobkowych. Niektórzy jednak decydują się poszerzenia swojej działalności, pozostając firmą z siedzibą w Polsce i mającą klientów za Odrą. Czy w obu tych sytuacjach jest obowiązek rejestracji do VAT w Niemczech? Gdzie należy się zgłosić i czy w ogóle jest konieczne osobiste stawiennictwo w niemieckim urzędzie? VAT w Niemczech dla firm z siedzibą w Polsce Jeżeli masz firmę, której siedziba jest w Polsce, a przy tym świadczysz usługi na rzecz niemieckiego kontrahenta lub dostarczasz mu towary, co do zasady nie masz obowiązku rejestracji do VAT u naszych zachodnich sąsiadów. W większości przypadków współpraca przebiega jako wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT). Rozliczenie odbywa się na podstawie odwrotnego obciążenia, oznacza to, że nabywca przejmuje obowiązek rozliczenia podatku VAT w kraju niemieckim. Zgodnie z obowiązującym prawem polski przedsiębiorca musi złożyć odpowiedni wniosek o nadanie numeru VAT-EU, numeru NIP, który posiada przedrostek PL. Jak wynika z art. 97 ustawy o podatku od towarów i usług, należy dokonać tego zgłoszenia, zanim jeszcze zostanie wykonana pierwsza czynność na rzecz niemieckiego kontrahenta. Nie zawsze jednak we współpracy z niemieckim kontrahentem miejscem opodatkowania będzie Polska. Czasami będzie to terytorium Niemiec. Są więc okoliczności, kiedy polski przedsiębiorca, świadczący swoje usługi (również) w Niemczech i będzie musiał dokonać rejestracji do VAT w kraju za Odrą. Dotyczy to firm, zajmujących się transportem osób przez Niemcy, sprzedażą wysyłkową na terytorium tego kraju, z której dochód przekracza 100 000 euro, świadczących usługi związane z nieruchomościami, importem towarów z odprawą celną na terytorium Niemiec oraz dostarczających towar z Niemiec. Rejestracja do VAT w Niemczech krok po kroku Obowiązek rejestracji do VAT w Niemczech mają też firmy z siedzibą u naszych zachodnich sąsiadów. Jak wiec dokonać rejestracji do VAT w tym kraju? W tym celu nie ma obowiązku osobistej wizyty w niemieckim urzędzie skarbowym, procedura odbywa się drogą mailową. Jeżeli prowadzisz firmę budowlaną, zobowiązany jesteś do wypełnienia konkretnego kwestionariusza. W każdym innym przypadku wystarczy wysłać zgłoszenie na adres e-mail odpowiedniego urzędu skarbowego. W odpowiedzi otrzymujemy listę dokumentów, które należy skompletować i dostarczyć. Proces rejestracji do VAT w Niemczech może potrwać ok. 4-6 tygodni. Częściowo informacje są dostępne w języku polskim, jednak mogą pojawić się trudności tam, gdzie mamy do czynienia tylko z językiem niemieckim. Zanim jednak zdecydujesz się na rejestrację do VAT w Niemczech, upewnij się, że masz taki obowiązek. Kiedy już dokonasz rejestracji, będziesz musiał składać deklaracje miesięczne lub kwartalne w zależności od wybranego wariantu. Tutaj również bardzo pomocna staje się znajomość języka niemieckiego. W przeciwnym razie istnieje ryzyko wykonania błędnego rozliczenia. Świadczenie usług na terenie Niemiec a podatek VAT W przypadku świadczenia usług podlegających podatkowi od towarów i usług opodatkowaniu nie podlegają te usługi, które świadczone są przez krajowych podatników VAT poza granicami kraju. Podatek VAT to w pewnym sensie podatek terytorialny. Miejsce świadczenia jest w przepisach prawa podatkowego konstrukcją teoretyczną, która zazwyczaj niewiele ma wspólnego z miejscem faktycznego wykonania usługi, w przypadku nieruchomości jednak jest inaczej i na mocy art. 28e ustawy o podatku od towarów i usług miejscem świadczenia usług związanych z nieruchomościami (a z taką usługą mamy do czynienia) jest miejsce położenia nieruchomości. Dla miejsca świadczenia w tym przypadku nie ma znaczenia, kto jest nabywcą usługi, może to mieć znaczenie dla sposobu rozliczenia w Niemczech – muszę zauważyć, że nie udzielamy informacji odnośnie wewnętrznego prawa Niemiec. Świadczenie usług związanych z nieruchomościami poza terytorium kraju Regulacja ta ma swoje źródło w artykule 47 dyrektywy 2006/112/WE Rady z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz. U. UE L z dnia 11 grudnia 2006 r.), który stanowi, że „miejscem świadczenia usług związanych z nieruchomościami, w tym usług rzeczoznawców i agentów nieruchomości, usług zakwaterowania w sektorze hotelarskim lub sektorach o podobnej funkcji, takich jak ośrodki wczasowe lub w miejsca przeznaczone do użytku jako kempingi, przyznawanie prawa użytkowania nieruchomości oraz usług związanych z przygotowywaniem i koordynacją prac budowlanych, takich jak usługi architektów i biur nadzoru budowlanego, jest miejsce, w którym znajduje się dana nieruchomość”. Tym samym w opisanym przypadku mamy do czynienia z usługą nieopodatkowaną w kraju, której miejscem świadczenia jest terytorium Niemiec, bowiem właśnie tam położona jest nieruchomość. Usługa nie podlega opodatkowaniu w Polsce, natomiast w Niemczech co do zasady ustawodawca pozwala na przerzucenie rozliczenia podatku na nabywcę (w ramach tzw. odwrotnego obciążenia), ale na ogół wtedy, gdy jest on podatnikiem VAT. W przypadku niemieckich nabywców będących osobami fizycznymi może konieczna być samodzielna rejestracja, ale to uzależnione jest już od wewnętrznego prawa Niemiec. Usługę trzeba wykazać w krajowej deklaracji VAT-7 w polu: „Dostawa towarów oraz świadczenie usług poza terytorium kraju”. Jeśli masz podobny problem prawny, zadaj pytanie naszemu prawnikowi (przygotowujemy też pisma) w formularzu poniżej ▼▼▼ Zapytaj prawnika - porady prawne online .

deklaracja vat w niemczech wzór